Abogado de Fideicomisos en Massachusetts

¿Qué es un fideicomiso?

Un fideicomiso (trust) es un acuerdo legal en el que una persona o institución, el fiduciario (trustee), mantiene y administra bienes en beneficio de otras personas, los beneficiarios, de acuerdo con instrucciones escritas. La persona que crea el fideicomiso se llama fideicomitente (grantor, settlor o donor).

Todo fideicomiso tiene los mismos elementos básicos:

• Un documento de fideicomiso que establece las reglas: quién se beneficia, cuándo recibe los bienes y qué puede y qué no puede hacer el fiduciario
• Un fiduciario que administra los bienes y cumple esas reglas
• Beneficiarios que reciben el beneficio del fideicomiso
• Bienes del fideicomiso, que solo pasan a formar parte del fideicomiso cuando se transfieren (es decir, cuando se fondea el fideicomiso) a nombre del fiduciario

El fideicomiso adecuado depende de lo que usted quiera lograr. A continuación encontrará un panorama de los fideicomisos que más usan las familias de Massachusetts, con enlaces a páginas detalladas.

Fideicomisos revocables en vida

El fideicomiso revocable en vida (revocable living trust) es el fideicomiso más común en la planificación patrimonial. Usted lo crea en vida, normalmente actúa como su propio fiduciario y puede modificarlo o revocarlo en cualquier momento.

Un fideicomiso revocable puede:

• Evitar el proceso sucesorio (probate) para los bienes que están en el fideicomiso
• Mantener en privado su planificación patrimonial
• Permitir que un fiduciario sucesor administre sus bienes si usted queda incapacitado
• Controlar cuándo y cómo heredan sus hijos y nietos
• Incluir planificación para reducir el impuesto sobre el patrimonio de Massachusetts para parejas casadas

Un fideicomiso revocable no protege sus bienes de los costos de cuidado a largo plazo de MassHealth ni de sus propios acreedores, porque usted conserva el control.

Fideicomisos irrevocables y planificación para MassHealth

Por lo general, usted no puede modificar un fideicomiso irrevocable (irrevocable trust) una vez firmado y fondeado. A cambio de renunciar al control, los bienes pueden quedar protegidos.

El fideicomiso irrevocable más común entre las familias de Massachusetts es el fideicomiso de solo ingresos (income-only trust), que se usa para proteger la vivienda y los ahorros de los costos de un hogar de ancianos. Usted puede conservar el derecho a vivir en su casa y a recibir los ingresos del fideicomiso, mientras que el capital queda protegido una vez transcurrido el período de revisión retroactiva (look-back) de cinco años de MassHealth. Un fideicomiso bien redactado también puede conservar el ajuste de la base fiscal (step-up in basis) para sus hijos.

Fideicomisos para necesidades suplementarias

Un fideicomiso para necesidades suplementarias (supplemental needs trust), a veces llamado fideicomiso para necesidades especiales (special needs trust), mantiene bienes para una persona con discapacidad sin descalificarla del SSI, de MassHealth ni de otros beneficios basados en necesidad. El fiduciario puede pagar cosas que mejoran la calidad de vida, como educación, terapias, viajes, equipos y recreación, mientras los beneficios públicos siguen cubriendo las necesidades básicas.

Hay dos tipos principales:

• Fideicomisos de terceros (third-party trusts), fondeados por padres, abuelos u otras personas, a menudo mediante un testamento o un fideicomiso revocable. Son los más flexibles y pueden transmitir los bienes restantes a otros familiares después de la muerte del beneficiario.
• Fideicomisos del propio beneficiario (first-party trusts), que mantienen el dinero propio de la persona con discapacidad, como una indemnización o una herencia recibida directamente. Tienen reglas especiales, incluido el reembolso a MassHealth después de la muerte del beneficiario.

Si tiene un hijo, nieto u otro familiar con discapacidad, dejarle una herencia directamente puede hacer más daño que bien. Un fideicomiso para necesidades suplementarias protege tanto sus beneficios como su futuro.

Fideicomisos testamentarios en un testamento

Un fideicomiso testamentario se crea en su testamento y solo comienza a existir después de su muerte. Con frecuencia se usa para mantener bienes para hijos menores hasta que alcancen la edad que usted elija. Como forma parte de su testamento, los bienes pasan primero por el proceso sucesorio, y el Tribunal de Sucesiones y Familia (Probate and Family Court) puede seguir interviniendo.

Para muchas familias, un fideicomiso revocable ofrece las mismas protecciones para los hijos sin proceso sucesorio.

Fideicomisos irrevocables de seguro de vida

Un seguro de vida sobre una póliza de la que usted es titular cuenta para su patrimonio sujeto a impuestos. Massachusetts grava los patrimonios de más de $2 millones, y una póliza grande puede hacer que un patrimonio supere ese límite. Un fideicomiso irrevocable de seguro de vida es el titular de la póliza, para que el pago del seguro quede fuera de su patrimonio y se administre para sus beneficiarios según sus instrucciones.

Fideicomisos benéficos

Un charitable remainder trust puede pagarle a usted o a su familia un ingreso de por vida o durante un plazo de años, y el remanente pasa a una organización benéfica. Un charitable lead trust funciona al revés: primero paga a una organización benéfica y después a su familia. Estos fideicomisos pueden generar deducciones del impuesto sobre la renta, reducir las ganancias de capital sobre bienes que se han revalorizado y apoyar causas que le importan. Son más útiles para clientes con bienes revalorizados considerables y objetivos benéficos.

Realty trusts y nominee trusts

Massachusetts tiene una larga tradición de realty trusts y nominee trusts para mantener bienes inmuebles. Pueden mantener los nombres de los propietarios beneficiarios fuera del registro público y simplificar las transferencias. Pero un nominee trust es, en general, una herramienta de privacidad y comodidad, no de protección de bienes, y por sí solo no evita MassHealth ni el impuesto sobre el patrimonio. Le explicamos cuándo tiene sentido y cómo encaja con el resto de su plan.

Fideicomisos para la protección de bienes

Massachusetts no permite los fideicomisos de protección de bienes autoconstituidos (self-settled), en los que usted es a la vez quien crea el fideicomiso y un beneficiario que puede acceder al capital, para proteger bienes de sus propios acreedores. Una protección real suele lograrse con una combinación de herramientas: seguros, la protección de vivienda familiar (homestead) de Massachusetts, entidades comerciales debidamente estructuradas y fideicomisos irrevocables en los que usted no controla el capital.

Cómo elegir el fideicomiso adecuado

No existe un único fideicomiso ideal. Empezamos por entender a su familia y sus objetivos, y luego le recomendamos el plan más sencillo que los cumpla. Objetivos comunes y los fideicomisos que les corresponden:

• Evitar el proceso sucesorio y planificar para la incapacidad: fideicomiso revocable en vida
• Proteger su casa de los costos de un hogar de ancianos: fideicomiso irrevocable de solo ingresos
• Proveer para un familiar con discapacidad: fideicomiso para necesidades suplementarias
• Mantener bienes para hijos pequeños: fideicomiso revocable o fideicomiso testamentario
• Reducir el impuesto sobre el patrimonio de Massachusetts: fideicomiso revocable con planificación fiscal, o un fideicomiso irrevocable de seguro de vida o de donaciones
• Apoyar a una organización benéfica y reducir impuestos: charitable remainder trust o charitable lead trust
• Mantener en privado la titularidad de bienes inmuebles: nominee trust o realty trust

Muchas familias usan más de uno. Por ejemplo, una pareja puede tener un fideicomiso revocable para la mayoría de sus bienes y un fideicomiso irrevocable para su casa.

Cómo elegir un fiduciario

El fiduciario es la persona que hace funcionar el fideicomiso. Un fiduciario debe ser honesto, organizado y estar dispuesto a seguir las instrucciones del fideicomiso, llevar registros, presentar declaraciones de impuestos cuando corresponda y tratar a los beneficiarios con equidad.

Puede elegir a un familiar, un amigo de confianza, un profesional o una combinación. En los fideicomisos revocables, normalmente usted es su propio fiduciario en vida, con sucesores nombrados para asumir el cargo. En los fideicomisos para MassHealth, por lo general usted no debe ser el fiduciario. Le ayudamos a pensar en la elección y explicamos la función a las personas que seleccione.

El fondeo: el paso que hace funcionar un fideicomiso

Un fideicomiso solo controla los bienes que se le transfieren. Firmar un fideicomiso y nunca fondearlo es uno de los errores de planificación patrimonial más comunes y costosos. El fondeo puede incluir:

• Una nueva escritura (deed) de su casa, inscrita en el registro de la propiedad (registry of deeds) del condado donde se encuentra el inmueble
• Cambiar la titularidad de las cuentas bancarias y de inversión, o designar al fideicomiso como beneficiario
• Ceder participaciones en negocios y bienes personales
• Coordinar las designaciones de beneficiarios de seguros de vida y cuentas de jubilación

Nosotros mismos preparamos e inscribimos las escrituras, y le damos instrucciones por escrito para todo lo demás. Cuando transferimos una casa, también revisamos su declaración de homestead de Massachusetts para que su protección continúe.

Cuando el fiduciario asume el cargo: la administración del fideicomiso

Cuando la persona que creó el fideicomiso muere o queda incapacitada, el fiduciario sucesor asume el cargo. La administración del fideicomiso suele incluir:

• Localizar los bienes del fideicomiso y asegurar la vivienda
• Obtener un número de identificación tributaria para el fideicomiso cuando se vuelve irrevocable
• Pagar las últimas cuentas, los gastos y los impuestos que correspondan, incluido el impuesto sobre el patrimonio de Massachusetts cuando aplique
• Mantener informados a los beneficiarios y rendir cuentas
• Distribuir los bienes o seguir manteniéndolos según las instrucciones del fideicomiso

Los fiduciarios son personalmente responsables de cumplir el fideicomiso y la ley. Acompañamos a los fiduciarios sucesores en cada paso, para que el proceso se mantenga ordenado y las familias eviten disputas.

Errores comunes con los fideicomisos

• Firmar un fideicomiso y nunca fondearlo
• Usar un fideicomiso revocable cuando el objetivo es la protección frente a MassHealth
• Ser el fiduciario de su propio fideicomiso para MassHealth
• Dejar una herencia directamente a un beneficiario que recibe beneficios por discapacidad
• Designar beneficiarios en cuentas que entran en conflicto con el fideicomiso
• No revisar nunca el fideicomiso después de un matrimonio, divorcio, fallecimiento o mudanza

Los fideicomisos dentro de una planificación patrimonial completa

Un fideicomiso funciona junto con sus otros documentos:

• Un testamento complementario (pour-over will) para recoger los bienes que quedaron fuera del fideicomiso y nombrar tutores para los hijos menores
• Un poder notarial duradero (durable power of attorney) para los bienes que están fuera del fideicomiso
• Un poder para atención médica (health care proxy) y un testamento vital para las decisiones médicas
• Una autorización HIPAA para que sus representantes puedan obtener información médica

Cómo trabajamos con usted

• Consulta gratuita. Conocemos a su familia, sus bienes y sus objetivos, en inglés, portugués o español, y le indicamos el costo antes de que decida.
• Recomendación clara. Le explicamos qué fideicomiso, si alguno, se ajusta a sus objetivos, y por qué.
• Redacción y revisión. Preparamos su fideicomiso y los documentos relacionados y los revisamos con usted.
• Firma y fondeo. Usted firma en nuestra oficina y nosotros preparamos sus escrituras y las instrucciones de fondeo.
• Ayuda continua. Estamos a disposición de su fiduciario y de su familia cuando surjan preguntas.

Preguntas frecuentes

¿Necesito un fideicomiso o basta con un testamento?

Depende de sus bienes, su familia y sus objetivos. Un testamento puede ser suficiente para un patrimonio sencillo. Un fideicomiso suele ser mejor si es dueño de una casa, quiere evitar el proceso sucesorio, tiene beneficiarios jóvenes o vulnerables, o desea planificación para MassHealth o para el impuesto sobre el patrimonio.

¿Un fideicomiso evita el proceso sucesorio en Massachusetts?

Sí, para los bienes que se hayan transferido al fideicomiso antes de su muerte.

¿Qué fideicomiso protege mi casa de los costos de un hogar de ancianos?

Un fideicomiso irrevocable de solo ingresos, creado y fondeado más de cinco años antes de que solicite los beneficios de cuidado a largo plazo de MassHealth. Un fideicomiso revocable no protege su casa.

¿Puedo ser el fiduciario de mi propio fideicomiso?

En un fideicomiso revocable, sí. En un fideicomiso irrevocable para MassHealth, por lo general no.

¿Qué es un nominee trust?

Un acuerdo propio de Massachusetts que se usa con frecuencia para mantener bienes inmuebles de forma privada. Ofrece privacidad y comodidad, pero por sí solo no protege los bienes.

¿Pueden explicarme los fideicomisos en portugués o en español?

Sí. Nuestro equipo incluye personal con dominio del portugués y del español que trabaja con el abogado Joseph F. Botelho.