Advogado de Trusts em Massachusetts

O que é um trust?

Um trust é um instrumento jurídico em que uma pessoa ou instituição, o trustee (administrador do trust), detém e administra bens em benefício de outras pessoas, os beneficiários, de acordo com instruções escritas. A pessoa que cria o trust chama-se instituidor (grantor, settlor ou donor).

Todos os trusts têm os mesmos elementos básicos:

• Um documento do trust que estabelece as regras: quem beneficia, quando recebe os bens e o que o trustee pode e não pode fazer
• Um trustee que administra os bens e cumpre essas regras
• Beneficiários que recebem o benefício do trust
• Bens do trust, que só passam a fazer parte do trust depois de transferidos (ou seja, depois de o trust ser financiado) para o nome do trustee

O trust adequado depende do que pretende alcançar. Segue-se uma visão geral dos trusts mais utilizados pelas famílias de Massachusetts, com ligações para páginas detalhadas.

Trusts revogáveis em vida

O trust revogável em vida (revocable living trust) é o trust mais comum no planeamento sucessório. É criado durante a sua vida, normalmente você é o seu próprio trustee e pode alterá-lo ou revogá-lo a qualquer momento.

Um trust revogável pode:

• Evitar o processo de sucessão (probate) para os bens detidos pelo trust
• Manter o seu planeamento sucessório privado
• Permitir que um trustee sucessor administre os seus bens se ficar incapacitado
• Controlar quando e como os filhos e netos herdam
• Incluir planeamento para reduzir o imposto sucessório de Massachusetts para casais

Um trust revogável não protege os seus bens dos custos de cuidados de longa duração do MassHealth nem dos seus próprios credores, porque você mantém o controlo.

Trusts irrevogáveis e planeamento para o MassHealth

Em geral, um trust irrevogável (irrevocable trust) não pode ser alterado por si depois de assinado e financiado. Em troca de abdicar do controlo, os bens podem ficar protegidos.

O trust irrevogável mais comum entre as famílias de Massachusetts é o trust só de rendimento (income-only trust), usado para proteger a casa e as poupanças dos custos de um lar de idosos. Pode manter o direito de viver na sua casa e de receber o rendimento do trust, enquanto o capital fica protegido depois de decorrido o período de análise retroativa (look-back) de cinco anos do MassHealth. Um trust bem redigido também pode preservar a atualização da base fiscal (step-up in basis) para os seus filhos.

Trusts para necessidades suplementares

Um trust para necessidades suplementares (supplemental needs trust), por vezes chamado trust para necessidades especiais (special needs trust), detém bens para uma pessoa com deficiência sem a desqualificar do SSI, do MassHealth ou de outros benefícios atribuídos em função de necessidade. O trustee pode pagar coisas que melhoram a qualidade de vida, como educação, terapias, viagens, equipamento e lazer, enquanto os benefícios públicos continuam a cobrir as necessidades básicas.

Existem dois tipos principais:

• Trusts de terceiros (third-party trusts), financiados por pais, avós ou outras pessoas, muitas vezes através de um testamento ou de um trust revogável. São os mais flexíveis e podem transmitir os bens restantes a outros familiares após a morte do beneficiário.
• Trusts do próprio beneficiário (first-party trusts), que detêm o dinheiro da própria pessoa com deficiência, como uma indemnização ou uma herança recebida diretamente. Têm regras especiais, incluindo o reembolso ao MassHealth após a morte do beneficiário.

Se tiver um filho, neto ou outro familiar com deficiência, deixar-lhe uma herança diretamente pode fazer mais mal do que bem. Um trust para necessidades suplementares protege tanto os seus benefícios como o seu futuro.

Trusts testamentários num testamento

Um trust testamentário é criado pelo seu testamento e só passa a existir depois da sua morte. É frequentemente usado para deter bens para filhos menores até atingirem a idade que você escolher. Como faz parte do seu testamento, os bens passam primeiro pelo processo de sucessão, e o Tribunal de Sucessões e Família (Probate and Family Court) pode continuar envolvido.

Para muitas famílias, um trust revogável oferece as mesmas proteções para os filhos sem processo de sucessão.

Trusts irrevogáveis de seguro de vida

Um seguro de vida numa apólice de que é titular conta para o valor tributável da sua herança. Massachusetts tributa heranças superiores a 2 milhões de dólares, e uma apólice elevada pode fazer uma herança ultrapassar esse limite. Um trust irrevogável de seguro de vida é o titular da apólice, para que o capital seguro fique fora da sua herança e seja administrado em benefício dos seus beneficiários de acordo com as suas instruções.

Trusts de beneficência

Um charitable remainder trust pode pagar-lhe a si ou à sua família um rendimento vitalício ou durante um número de anos, ficando o remanescente para uma instituição de caridade. Um charitable lead trust funciona ao contrário: paga primeiro a uma instituição de caridade e depois à sua família. Estes trusts podem proporcionar deduções no imposto sobre o rendimento, reduzir as mais-valias sobre bens valorizados e apoiar causas que lhe são importantes. São mais úteis para clientes com bens valorizados significativos e objetivos de beneficência.

Realty trusts e nominee trusts

Massachusetts tem uma longa tradição de realty trusts e nominee trusts para deter imóveis. Podem manter os nomes dos verdadeiros proprietários fora dos registos públicos e simplificar as transmissões. Mas um nominee trust é, em geral, um instrumento de privacidade e comodidade, não de proteção de bens, e por si só não evita o MassHealth nem o imposto sucessório. Explicamos quando faz sentido e como se integra no resto do seu planeamento.

Trusts para proteção de bens

Massachusetts não permite trusts de proteção de bens autoinstituídos (self-settled), em que você é simultaneamente a pessoa que cria o trust e um beneficiário com acesso ao capital, para proteger bens dos seus próprios credores. Uma proteção real resulta normalmente de uma combinação de instrumentos: seguros, a proteção da residência familiar (homestead) de Massachusetts, entidades empresariais devidamente estruturadas e trusts irrevogáveis em que você não controla o capital.

Como escolher o trust adequado

Não existe um único trust ideal. Começamos por compreender a sua família e os seus objetivos e depois recomendamos o plano mais simples que os alcance. Objetivos comuns e os trusts adequados a cada um:

• Evitar o processo de sucessão e planear para a incapacidade: trust revogável em vida
• Proteger a sua casa dos custos de um lar de idosos: trust irrevogável só de rendimento
• Prover para um familiar com deficiência: trust para necessidades suplementares
• Deter bens para filhos pequenos: trust revogável ou trust testamentário
• Reduzir o imposto sucessório de Massachusetts: trust revogável com planeamento fiscal, ou um trust irrevogável de seguro de vida ou de doações
• Apoiar uma instituição de caridade e reduzir impostos: charitable remainder trust ou charitable lead trust
• Manter privada a propriedade de imóveis: nominee trust ou realty trust

Muitas famílias usam mais do que um. Por exemplo, um casal pode ter um trust revogável para a maior parte dos seus bens e um trust irrevogável para a sua casa.

Escolher um trustee

O trustee é a pessoa que faz o trust funcionar. Um trustee tem de ser honesto, organizado e estar disposto a cumprir as instruções do trust, manter registos, apresentar declarações fiscais quando exigido e tratar os beneficiários de forma justa.

Pode escolher um familiar, um amigo de confiança, um profissional ou uma combinação. Nos trusts revogáveis, normalmente você é o seu próprio trustee em vida, com sucessores nomeados para assumir as funções. Nos trusts para o MassHealth, em geral não deve ser o trustee. Ajudamos a ponderar a escolha e explicamos a função às pessoas que selecionar.

Financiamento: o passo que faz o trust funcionar

Um trust só controla os bens que lhe são transferidos. Assinar um trust e nunca o financiar é um dos erros de planeamento sucessório mais comuns e dispendiosos. O financiamento pode incluir:

• Uma nova escritura (deed) da sua casa, registada no registo predial (registry of deeds) do condado onde o imóvel se situa
• Alterar a titularidade de contas bancárias e de investimento, ou designar o trust como beneficiário
• Ceder participações empresariais e bens pessoais
• Coordenar as designações de beneficiários de seguros de vida e contas de reforma

Preparamos e registamos nós próprios as escrituras e damos-lhe instruções escritas para tudo o resto. Quando transferimos uma casa, revemos também a sua declaração de homestead de Massachusetts para que a sua proteção continue.

Quando o trustee assume funções: a administração do trust

Quando a pessoa que criou o trust morre ou fica incapacitada, o trustee sucessor assume funções. A administração do trust envolve normalmente:

• Localizar os bens do trust e proteger a casa
• Obter um número de identificação fiscal para o trust quando este se torna irrevogável
• Pagar as últimas contas, as despesas e quaisquer impostos, incluindo o imposto sucessório de Massachusetts quando aplicável
• Manter os beneficiários informados e prestar contas
• Distribuir os bens ou continuar a detê-los de acordo com as instruções do trust

Os trustees são pessoalmente responsáveis por cumprir o trust e a lei. Acompanhamos os trustees sucessores em cada passo, para que o processo se mantenha organizado e as famílias evitem conflitos.

Erros comuns com trusts

• Assinar um trust e nunca o financiar
• Usar um trust revogável quando o objetivo é a proteção face ao MassHealth
• Ser trustee do seu próprio trust para o MassHealth
• Deixar uma herança diretamente a um beneficiário que recebe benefícios por deficiência
• Designar beneficiários em contas que entram em conflito com o trust
• Nunca rever o trust depois de um casamento, divórcio, morte ou mudança de residência

Os trusts num planeamento sucessório completo

Um trust funciona em conjunto com os seus outros documentos:

• Um testamento complementar (pour-over will) para abranger os bens que ficaram fora do trust e nomear tutores para os filhos menores
• Uma procuração duradoura (durable power of attorney) para os bens fora do trust
• Uma procuração de cuidados de saúde (health care proxy) e um testamento vital para as decisões médicas
• Uma autorização HIPAA para que os seus representantes possam obter informações médicas

Como trabalhamos consigo

• Consulta gratuita. Conhecemos a sua família, os seus bens e os seus objetivos, em inglês, português ou espanhol, e indicamos o custo antes de decidir.
• Recomendação clara. Explicamos que trust, se algum, se adequa aos seus objetivos, e porquê.
• Redação e revisão. Preparamos o seu trust e os documentos relacionados e revemo-los consigo.
• Assinatura e financiamento. Assina no nosso escritório e nós preparamos as escrituras e as instruções de financiamento.
• Apoio contínuo. Estamos disponíveis para o seu trustee e a sua família sempre que surgirem dúvidas.

Perguntas frequentes

Preciso de um trust ou basta um testamento?

Depende dos seus bens, da sua família e dos seus objetivos. Um testamento pode ser suficiente para uma herança simples. Um trust é muitas vezes melhor se for proprietário de uma casa, quiser evitar o processo de sucessão, tiver beneficiários jovens ou vulneráveis, ou pretender planeamento para o MassHealth ou para o imposto sucessório.

Um trust evita o processo de sucessão em Massachusetts?

Sim, para os bens que tenham sido transferidos para o trust antes da sua morte.

Que trust protege a minha casa dos custos de um lar de idosos?

Um trust irrevogável só de rendimento, criado e financiado mais de cinco anos antes de pedir os benefícios de cuidados de longa duração do MassHealth. Um trust revogável não protege a sua casa.

Posso ser o trustee do meu próprio trust?

Num trust revogável, sim. Num trust irrevogável para o MassHealth, em geral não.

O que é um nominee trust?

Um instrumento de Massachusetts frequentemente usado para deter imóveis de forma privada. Oferece privacidade e comodidade, mas, por si só, não protege os bens.

Podem explicar os trusts em português ou espanhol?

Sim. A nossa equipa inclui profissionais fluentes em português e em espanhol que trabalham com o advogado Joseph F. Botelho.