Advogado de LLC em Massachusetts

O que é uma LLC

Uma LLC (sociedade de responsabilidade limitada) é uma entidade jurídica separada, constituída ao abrigo da Lei das Sociedades de Responsabilidade Limitada de Massachusetts (Massachusetts Limited Liability Company Act), Capítulo 156C das Leis Gerais (General Laws). Os seus proprietários chamam-se membros ou sócios. Como a LLC é separada dos seus membros:

Porque os proprietários escolhem uma LLC

LLCs com um membro e com vários membros

Qualquer um dos tipos pode optar por ser tributado como sociedade (corporation). O seu contabilista deve participar nessa decisão.

LLCs geridas pelos membros (member-managed) e LLCs geridas por gerentes (manager-managed)

Uma LLC pode ser gerida por todos os seus membros ou por um ou mais gerentes escolhidos pelos membros. Os gerentes podem ser membros ou pessoas externas. Uma estrutura gerida por gerentes (manager-managed) pode funcionar bem quando alguns membros são investidores passivos, ou quando os proprietários querem alguém claramente responsável pelas decisões. O certificado de constituição (certificate of organization) e o acordo de funcionamento (operating agreement) devem indicar quem tem poderes para assinar contratos e tomar decisões.

Constituir uma LLC em Massachusetts

1. Escolha um nome que esteja disponível e inclua “Limited Liability Company”, “LLC” ou um termo semelhante.
2. Registe um certificado de constituição junto do Secretário da Comunidade (Secretary of the Commonwealth), incluindo o endereço comercial, o agente residente e as pessoas autorizadas a gerir a empresa e a assinar documentos.
3. Nomeie um agente residente em Massachusetts.
4. Assine um acordo de funcionamento entre os membros.
5. Obtenha um EIN (número de identificação fiscal federal) junto do IRS e registe-se no Departamento da Receita de Massachusetts (Massachusetts Department of Revenue).
6. Abra uma conta bancária separada para a LLC.
7. Obtenha as licenças, autorizações e seguros necessários, incluindo o seguro de acidentes de trabalho (workers’ compensation) se a LLC tiver funcionários.

O acordo de funcionamento

O acordo de funcionamento não é registado junto do estado, mas é o documento mais importante de uma LLC com vários membros. Sem ele, aplicam-se as regras supletivas de Massachusetts, que podem não corresponder ao que os membros pretendiam. Um bom acordo de funcionamento abrange:

• A entrada de capital e a percentagem de participação de cada membro
• Como são repartidos os lucros, as perdas e as distribuições
• Quem gere a empresa e que decisões exigem votação
• Salários ou pagamentos garantidos aos membros que trabalham no negócio
• Se os membros podem concorrer com a LLC
• Transmissões de participações e direitos de preferência
• Aquisição da participação quando um membro sai, fica incapacitado, se divorcia ou morre
• Como é avaliada uma participação
• Como são resolvidas as disputas e como a empresa pode ser dissolvida

Mesmo uma LLC com um único membro beneficia de um acordo de funcionamento. Ajuda a demonstrar que a LLC é uma entidade separada e permite planear o que acontece se o proprietário morrer ou ficar incapacitado.

Manter a sua proteção de responsabilidade

Uma LLC só protege os seus membros se for tratada como um negócio separado. Os tribunais podem desconsiderar a LLC e responsabilizar pessoalmente os membros em algumas situações, por exemplo quando:

• O dinheiro do negócio e o dinheiro pessoal se misturam
• A LLC não tem fundos suficientes para as suas obrigações
• A LLC é usada para cometer fraude
• A LLC não mantém registos básicos nem apresenta as declarações anuais

Entre os bons hábitos estão manter uma conta bancária separada, assinar contratos em nome da LLC indicando o seu cargo, manter registos das decisões importantes e apresentar os relatórios anuais dentro do prazo.

A proteção de responsabilidade também não cobre tudo. Os membros continuam responsáveis pelos seus próprios atos ilícitos, e muitos credores e senhorios exigem uma garantia pessoal.

Credores de um membro

As LLCs oferecem outra camada de proteção. Quando um membro tem dívidas pessoais, o credor desse membro, em regra, não pode assumir o controlo da LLC nem dos seus bens. Em vez disso, o credor pode ficar limitado a uma ordem de penhora sobre distribuições (charging order), que lhe dá o direito de receber as distribuições que o membro receberia. Isto ajuda a proteger o negócio e os outros membros. A proteção é mais forte nas LLCs com vários membros e com um acordo de funcionamento bem redigido.

Transferir um negócio existente para uma LLC

Muitos proprietários começam como empresários em nome individual e constituem uma LLC mais tarde. Transferir o negócio implica mais do que registar o certificado de constituição. Contratos, arrendamentos, contas bancárias, licenças, apólices de seguro e contas de fornecedores devem ser transferidos ou atualizados para o nome da LLC. Os clientes e fornecedores devem saber que passam a negociar com a LLC. As dívidas contraídas antes da constituição da LLC continuam, em regra, a ser responsabilidade pessoal do proprietário, por isso é importante planear a transição com cuidado.

Vários negócios ou imóveis

Os proprietários com vários negócios ou imóveis para arrendamento usam muitas vezes mais do que uma LLC, para que um problema numa delas não ponha as outras em risco. Alguns proprietários também usam uma sociedade gestora de participações (holding) que detém as LLCs operacionais. Estas estruturas acrescentam registos e papelada, por isso devem ser ajustadas aos riscos e objetivos reais do negócio.

Obrigações anuais

As LLCs de Massachusetts devem:

• Apresentar um relatório anual ao Secretário da Comunidade até à data de aniversário da constituição da LLC
• Manter um agente residente e atualizar os dados junto do estado quando a informação mudar
• Apresentar as declarações de impostos federais e estaduais obrigatórias
• Manter registos básicos, como o certificado de constituição, o acordo de funcionamento e a lista de membros

Uma LLC que não apresente os seus relatórios anuais pode ser dissolvida administrativamente, o que pode afetar a proteção de responsabilidade e a capacidade de processar ou ser processada.

LLCs para imóveis

Muitos investidores imobiliários em Massachusetts detêm imóveis para arrendamento através de LLCs. Isto pode separar as responsabilidades do imóvel dos outros bens do proprietário e, com LLCs separadas, dos outros imóveis. Ao transferir um imóvel para uma LLC, considere as condições da hipoteca, o seguro de título, o seguro do imóvel e eventuais consequências fiscais. A transferência da escritura deve ser feita com cuidado para evitar problemas com o banco credor ou com o título.

LLCs profissionais

Alguns profissionais licenciados podem exercer a sua atividade através de uma LLC, sujeitos às regras da sua profissão. Cada profissional continua responsável pela sua própria conduta profissional, e as entidades de licenciamento podem ter requisitos adicionais, como registo ou seguro.

Disputas entre membros

Mesmo sócios que começam como amigos ou familiares podem discordar. As disputas entre membros envolvem muitas vezes:

• Decisões de gestão e controlo
• Distribuições e remuneração
• Acesso aos livros e registos da LLC
• Um membro que quer sair, ou membros que querem afastar outro membro
• Violações do acordo de funcionamento ou dos deveres que os membros têm uns para com os outros
• O valor da participação de um membro

Um acordo de funcionamento sólido evita muitas disputas. Quando surgem disputas, ajudamos os membros a negociar, a recorrer à mediação e, quando necessário, a litigar no Tribunal Superior (Superior Court).

Alterar ou encerrar uma LLC

Uma LLC pode admitir novos membros, mudar de gerentes, converter-se noutro tipo de entidade ou fundir-se com outra empresa. Cada passo exige as aprovações adequadas nos termos do acordo de funcionamento e registos junto do estado. Quando os membros decidem encerrar o negócio, devem liquidar os seus assuntos, pagar ou provisionar as dívidas, distribuir os bens restantes e registar um certificado de cancelamento (certificate of cancellation). Uma LLC que simplesmente deixa de funcionar sem ser cancelada pode deixar os membros com obrigações contínuas.

LLCs e planeamento sucessório

Uma participação numa LLC é um bem que se transmite por morte. Sem planeamento, pode ter de passar por um processo de sucessão (probate) ou acabar nas mãos de um herdeiro que não tem qualquer papel no negócio. Os membros podem planear esta situação através de cláusulas de compra e venda no acordo de funcionamento, transferências para um trust e coordenação com o seu testamento. Para imóveis e empresas familiares, uma LLC combinada com um trust pode facilitar a gestão e a transmissão do património.

Clientes que falam português ou espanhol

O que trazer para a sua consulta

• Os nomes dos membros e as participações previstas de cada um
• Uma descrição do negócio ou do imóvel
• Quaisquer documentos de constituição ou acordos existentes
• Os contactos do seu contabilista
• Perguntas sobre gestão, impostos ou imóveis

Como ajudamos

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Perguntas frequentes

Como constituo uma LLC em Massachusetts?

Registe um certificado de constituição junto do Secretário da Comunidade, nomeie um agente residente, assine um acordo de funcionamento e registe-se para efeitos fiscais.

Preciso de um acordo de funcionamento em Massachusetts?

O estado não exige que o registe, mas é fortemente recomendado, sobretudo para LLCs com mais do que um membro.

Como é tributada uma LLC?

Por defeito, uma LLC com um único membro é tributada como um empresário em nome individual, e uma LLC com vários membros como uma sociedade de pessoas (partnership). Uma LLC pode optar por ser tributada como sociedade (corporation), incluindo como S corporation.

Posso ser pessoalmente responsável pelas dívidas da minha LLC?

Em regra, não, mas pode ser se garantir pessoalmente uma dívida, se cometer pessoalmente um ato ilícito ou se não mantiver a LLC separada dos seus assuntos pessoais.

Devo colocar o meu imóvel para arrendamento numa LLC?

Muitos investidores fazem-no, para separar responsabilidades. Reveja a sua hipoteca, o seu seguro e o título antes de transferir um imóvel.

O que acontece se não apresentar o relatório anual da minha LLC?

O estado pode dissolver a LLC administrativamente. Muitas vezes é possível reativá-la, mas é preferível apresentar o relatório dentro do prazo.

Uma LLC pode ter apenas um membro?

Sim. As LLCs com um único membro são comuns em Massachusetts.

Tratam de assuntos de LLC em qualquer parte de Massachusetts?

Sim. A Botelho Law Group representa empresários em todo o estado de Massachusetts.

Podem ajudar em português ou espanhol?

Sim. A nossa equipa inclui colaboradores fluentes em português e em espanhol que trabalham com o advogado Joseph F. Botelho.