O próprio processo de pedido de falência é estressante, pois você precisa aceitar que não foi capaz de gerenciar suas finanças de forma eficiente. No entanto, nem sempre é culpa sua por não gerenciar as finanças da maneira correta. Seja qual for a situação, o pedido de falência é estressante, pois você não está ciente de todas as leis e procedimentos a ele ligados. Uma dessas questões é o gravame fiscal. Se você está pensando em pedir falência, talvez tenha interesse em saber o que acontece com um gravame fiscal depois de pedir falência.
Gravame fiscal – O que significa
Antes de saber o que acontece com seu gravame fiscal depois de pedir falência, você deve ter uma ideia do que é um gravame fiscal. Um gravame fiscal é imposto quando você não paga seus impostos federais e/ou estaduais a tempo. No entanto, você não é obrigado a pagar um gravame fiscal apenas porque deve impostos. Um gravame fiscal federal pode ser imposto quando a Receita Federal emite um aviso para obter um gravame fiscal federal contra sua propriedade. O aviso precisa ser arquivado no condado em que você mora ou onde tem a propriedade. Uma vez que o gravame é anexado, ele pode permanecer em vigor por um período de 10 anos e está ligado a todas as propriedades que você possui, seja real ou pessoal. No entanto, no caso dos gravames fiscais estaduais, as leis podem variar de um estado para outro.
Continue lendo para saber o que acontece com seu gravame fiscal quando você pede falência do Capítulo 7 ou do Capítulo 13.
Gravames fiscais após pedir falência do Capítulo 13
Em primeiro lugar, você deve saber que não pode eliminar dívidas fiscais em uma falência do Capítulo 13. Como outras dívidas não garantidas, você reembolsa a quantia devida sob um plano de pagamento do Capítulo 13, por um período que normalmente varia entre 3-5 anos.
A quantia da dívida fiscal que você precisa pagar depende se é um crédito não prioritário, não garantido ou uma dívida prioritária. Geralmente, você deve pagar uma parte de seus créditos não prioritários, enquanto os créditos prioritários devem ser pagos integralmente.
Tipos de dívidas fiscais prioritárias
Aqui está uma lista de dívidas fiscais prioritárias, que você precisa pagar integralmente, a menos que possa provar que está passando por dificuldades financeiras graves.
- Se o imposto sobre a propriedade era devido dentro de um ano antes de você pedir falência, será considerado uma dívida fiscal prioritária
- Se um gravame está anexado à sua propriedade, então é considerado uma dívida prioritária
- Impostos que você precisa reter do seu salário, como Medicare, FICA, imposto de renda, imposto sobre vendas que seus clientes pagam a você, etc.
- Reembolsos de impostos errôneos
- Impostos não descartáveis e/ou penalidades incorridas dentro de 3 anos antes de você pedir falência
- Taxas alfandegárias, impostos sobre folha de pagamento e impostos especiais, dependendo de períodos de tempo específicos
Tipos de dívidas fiscais não prioritárias
Como já mencionado, você pode se livrar dessas dívidas fiscais não prioritárias, pagando uma parte delas, se elas atenderem a todos os seguintes critérios:
- Você deveria ter apresentado sua declaração de imposto pelo menos 2 anos antes de pedir falência; não deveria ser uma declaração de imposto atrasada
- É uma dívida de imposto de renda
- A autoridade tributária deveria ter avaliado o imposto pelo menos 240 dias antes de você pedir falência
- A declaração de imposto deveria ter vencido pelo menos 3 anos antes de você apresentar a petição de falência
- Você não cometeu nenhum tipo de fraude relacionada à apresentação da declaração de imposto
Gravames fiscais após pedir falência do Capítulo 7
O que acontece com seu gravame fiscal quando você pede falência do Capítulo 7 depende de:
Se o gravame fiscal foi arquivado antes da falência
Um gravame fiscal, devidamente arquivado antes de você pedir falência, permanece em vigor.
Se o gravame fiscal é arquivado após a falência
Um gravame fiscal, arquivado após você pedir falência, geralmente recebe proteção da suspensão automática. Isso significa que a Receita Federal não pode tomar nenhuma ação para cobrar a dívida através do processo de falência.
No entanto, na falência do Capítulo 7, você precisa pagar uma porcentagem do gravame fiscal, através do processo de falência. O que acontece é que um administrador de falências é designado para liquidar ativos a fim de pagar a dívida. Portanto, o administrador vende os ativos do devedor para pagar os credores, incluindo a Receita Federal. Ele pode recolher o dinheiro acumulado através da venda de ativos após satisfazer a hipoteca anterior e outros interesses de segurança.
Caso não haja nenhum ativo do devedor que possa ser liquidado, o gravame fiscal ainda permanece na propriedade, mesmo depois que o caso de falência do Capítulo 7 é concluído. Se você, o devedor, deseja eliminar o gravame, então você precisa elaborar um plano de pagamento com a Receita Federal, para pagar a quantia devida e obter a liberação do gravame.
Biografia do Autor: Amy Nickson é uma entusiasta da web. Ela compartilha sua expertise através de seus artigos concisos e bem pesquisados baseados em gerenciamento de dinheiro. Ela adora mídias sociais, porque lhe dá infinitas oportunidades de alcançar um público maior de forma mais imparcial.
Joseph F. Botelho, Esq.
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